中银绒业:外面部把持审计报告

  原题目:澳门银河:外面部把持审计报告

  外面部把持审计报告 信会师报字[2017]第 ZB11126 号 宁夏季澳门银河股份拥有限公司所拥有股东方: 依照《企业外面部把持审计带》及中国报户口会计师师执业绳墨的相 关要寻求,我们审计了宁夏季澳门银河股份拥有限公司(以下信称澳门银河 公司)2016 年 12 月 31 日财政报告外面部把持的拥有效性。 壹、企业对外面部把持的责 依照《企业外面部把持根本规范》、《企业外面部把持运用带》、《企 业外面部把持评价带》的规则,确立健全和拥有效实施外面部把持,并评 价其拥有效性是澳门银河公司董事会的责。 二、报户口会计师师的责 我们的责是在实施审计工干的基础上,对财政报告外面部把持的 拥有效性发表发出产审计意见,并对剩意到的匪财政报告外面部把持的严重缺隐 终止说出。 叁、外面部把持的固拥有囿于性 外面部把持具拥有固拥有囿于性,存放在不能备止和发皓错报的能性。 余外面,鉴于情景的变募化能招致外面部把持变得不恰当,或对把持政策 恭以次遵循的程度投降低,根据外面部把持审计结实铰测不到来外面部把持的 拥有效性具拥有壹定风险。 审计报告 第 1 页 四、财政报告外面部把持审计意见 我们认为,澳门银河公司依照《企业外面部把持根本规范》和相干 规则在所拥有严重方面僵持了拥有效的财政报告外面部把持。 五、强大调事项 我们提示外面部把持审计报告运用者关怀,因涉嫌信息说出犯法违 规,澳门银河公司于 2015 年 1 月 29 日收到中国证券监督办委员会 《考查畅通牒书》,决议对澳门银河公司备案考查。中国证券监督办 委员会备案考查后,将涉税刑事案件移提交司法机关。根据宁夏季回族己 治水区初级人民法院(2016)宁刑终 56 号刑事裁剪定书,宁夏季回族己治水 区银川市中级人民法院于 2016 年 5 月 12 日干出产(2016)宁 01 刑初 18 号刑事裁剪判书并已违反灵,没拥有拥有认定澳门银河公司应付刑事责。 澳门银河公司曾经调理案件对各年度财政报表的影响,并经信永中和 会计师师事政所(特殊普畅通合伙)核对确认。截止审计报告签发日,中 国证券监督办委员会的尚不结案。本段情节不影响已发表发出产的审计意 见。 立信会计师师事政所 中国报户口会计师师:张福建 (特殊普畅通合伙) 中国报户口会计师师:于新波 中国上海 二〇壹七年四月二什六日 审计报告 第 2 页 宁夏季澳门银河股份拥有限公司 2016 年度外面部把持己我评价报告 宁夏季澳门银河股份拥有限公司所拥有股东方: 根据《企业外面部把持根本规范》及其配套带的规则和其他外面部 把持接管要寻求,结合宁夏季澳门银河股份拥有限公司(以下信称公司)内 部把持制度和评价方法,在外面部把持日日监督和专项监督的基础上, 我们对公司截到 2016 年 12 月 31 日时间的外面部把持拥有效性终止了评 价。 壹、董事会责音皓 公司董事会及所拥有董事保障本报告情节不存放在任何虚假记载、误 带性述或严重缺漏,并对报告情节的真实性、正确性和完整顿性担负 壹般及包带责。 确立健全和拥有效实施外面部把持,并评价其拥有效性是公司董事会的 责;监事会对董事会确立与实施外面部把持终止监督;经纪层担负组 织指带公司外面部把持的日日运转。 公司外面部把持的目的是靠边保障经纪办合法合规、资产装置然、 财政报告及相干信息真实完整顿,提高经纪效力和效实,推向完成展开 战微。鉴于外面部把持存放在的固拥有囿于性,故但能为完成上述目的供 审计报告 第 3 页 靠边保障。余外面,鉴于情景的变募化能招致外面部把持变得不恰当,或对 把持政策恭以次遵循的程度投降低,根据外面部把持评价结实铰测不到来内 部把持的拥有效性具拥有壹定的风险。 二、外面部把持评价定论 根据公司财政报告外面部把持严重缺隐的认定情景,于外面部把持 评价报告基准日,公司不存放在财政报告外面部把持严重缺隐,董事会 认为,公司已依照企业外面部把持规范体系和相干规则的要寻求在所拥有 严重方面僵持了拥有效的财政报告外面部把持。 根据公司匪财政报告外面部把持严重缺隐认定情景,于外面部把持 评价报告基准日,公司不存放在匪财政报告外面部把持严重缺隐。 己外面部把持评价报告基准日到外面部把持评价报揭收回日之间 不突发对外面部把持评价定论产生淡色性影响的外面部把持的严重变 募化。 叁、外面部把持评价工干情景 (壹)外面部把持评价范畴 公司依照风险带向绳墨决定归入评价范畴的首要单位、事情和 事项以及高风险范畴。 1、决定内控评价主体单位情景 归入评价范畴的首要单位带拥有:宁夏季澳门银河股份拥有限公司及其 儿分店宁夏季澳门银河原材料拥有限公司、宁夏季中银邓肯服饰拥有限公司、宁 审计报告 第 4 页 夏季澳门银河亚麻痹纺织品拥有限公司、 宁夏季澳门银河毛稀纺织品拥有限公 司、江阴中绒纺织品拥有限公司和北边京卓文时尚纺织股份拥有限公司归入 评价范畴单位占公司侵犯资产尽和的 94.16%,营业顶出产算计占侵犯 营业顶出产尽和的 84.64%。 不归入评价范畴的事情量较小的宁夏季澳门银河进出口产拥有限公司、 中银拥有限公司(美国)、正西方羊绒拥有限公司(香港)、中银纺织品拥有限 责公司(柬埔寨)、中银国际股份拥有限公司(日本)、邓肯拥有限公司 (英国)和宁夏季澳门银河事业技艺培训校。 2、归入评价范畴的首要事情和事项 公司归入评价范畴的首要事情和事项带拥有:公司布匹局架构、展开 战微、人工资源、社会责、企业文皓、信息与沟畅通、外面部监督、资 金活触动、资产办、铰销事情、销特价而沽事情、相干买进卖把持和财政报告 等外面容。 3、重心关怀的高风险范畴 公司重心关怀的高风险范畴首要带拥有:资产活触动风险、原材料铰销 及付款办风险、存放货办风险、销特价而沽与收款办风险、外面协加以工管 理风险、合同办风险、资产办风险和会计师信息风险等范畴。 上述归入评价范畴的单位、事情和事项以及高风险范畴涵盖了公 司经纪办的首要方面,不存放在严重缺漏。 (二)外面部把持评价绳墨及方法 1、外面部把持评价遵循的绳墨 审计报告 第 5 页 本次外面部把持评价工干该当遵循“风险带向﹑片面性、要紧性、 客不清雅性﹑本钱效更加”五项绳墨。 2、外面部把持评价方法 公司外面部把持评价工干遵循《企业外面部把持根本规范》及《企业 外面部把持评价带》规则的以次,由审计委员会任命权公司审计部布匹局 展开内控测试工干,创制了评价工干方案,对各本能机能机关终止了根本 情景的了松和重心范畴的反节测试,与被评价机关终止反应、沟畅通, 对需寻求完备的方面提出产了整顿改建议,并复核整顿改后的运转情景,编制 己我评价报告,提提交审计委员会讨论。 评价工干将经度过考查询卷、壹般访谈、穿行测试、吧嗒样反节等方 式终止,根据获取的证据,结合评价工干底儿子稿。剖析和识佩外面部把持 缺隐,评价外面部把持设计和运转能否拥有效。 (叁)外面部把持评价工干根据及外面部把持缺隐认成规范 公司根据中华人民共和国财政部等五部委结合颁布匹的《企业外面部 把持根本规范》及《企业外面部把持评价带》的要寻求,结合公司外面部 把持制度和评价方法,在外面部把持日日监督和专项监督的基础上,组 织展多面部把持评价工干。 公司董事会根据企业外面部把持规范体系对严重缺隐、要紧缺隐和 普畅通缺隐的认定要寻求,结合公司规模、行业特点、风险偏好惠风险接 受度等要斋,区别财政报告外面部把持和匪财政报告外面部把持,切磋确 定了使用于本公司的外面部把持缺隐详细认成规范,并与先前年度僵持 审计报告 第 6 页 不符。公司决定的外面部把持缺隐认成规范如次: 1、财政报告外面部把持缺隐认成规范 公司决定的财政报告外面部把持缺隐评价的定量规范如次: 财政报表错报 缺隐典型 财政报表潜在错报金额 的能性 财政报表潜在错报金额小于近日到壹个会计师年度公司合 普畅通缺隐 庞父亲 或 并报表营业顶出产的 0.1%或人民币 310 万。 财政报表潜在错报金额介于普畅通缺隐和严重缺隐之 要紧缺隐 父亲于庞父亲 及 间。 财政报表潜在错报金额父亲于近日到壹个会计师年度公司合 严重缺隐 父亲于庞父亲 及 并报表营业顶出产的 1%或人民币 3100 万。 公司决定的财政报告外面部把持缺隐评价的定性规范如次: 公司规则,触及以下范畴的内控缺隐到微少应认定为“要紧缺 隐”:反干弊以次和把持;对什分规或匪体系做酷爱善的外面部把持; 对照公认会计师绳墨选择和运用会计师政策的外面部把持;对期末了财政 报告流动程的外面部把持。 以下境地到微少被认定为“要紧缺隐”,以及存放在“严重缺隐”的 凶烈迹象:对先前发表发出产的财政报表终止重报,以反应对错误或干弊带 致的错报的改正;审计师发皓公司当期的财政报表严重错报,但该错 报最末没拥有拥有被公司关于财政报告的外面部把持发皓。审计委员会对公司 审计报告 第 7 页 外面部财政报告及关于财政报告的外面部把持的监督违反灵;合规性接管职 能违反灵,违反罪行规的行为能对财政报告的牢靠性产生严重影响;发 即兴触及初级办层的任何程度的干弊行为;已向办层报告请示但经度过合 理限期后,办层依然没拥有拥有对要紧缺隐终止改正。 2、匪财政报告外面部把持缺隐认成规范 公司决定的匪财政报告外面部把持缺隐评价的定量规范如次: 缺隐典型 直接财富损违反金额 严重负面影响 人民币 受到节级以下内阁机关处罚,但不对公司活期报 普畅通缺隐 或 310 万元以下 告说出形成负面影响。 人民币 310 万元(含 310 万 受到节级及以上内阁机关处罚,但不对公司活期 要紧缺隐 或 元)以上,人民币 3100 万 报告说出形成负面影响。 元以下 人民币 受到国度内阁机关处罚,且已正式对外面说出并对 严重缺隐 3100 万元(含 3100 或 本公司活期报告说出形成负面影响。 万元)以上 公司决定的匪财政报告外面部把持缺隐评价的定性规范如次: 以下迹象畅通日标注皓匪财政报告外面部把持能存放在“严重缺隐”: 严重违反罪行度法规;政策性缘由外面,企业年到来载余,持续经纪受到挑 战;要紧事情缺乏制度把持或制度体系性违反灵;并购重组违反败,新扩 充下面单位经纪难认为就;分公司缺乏外面部把持确立,办散骚触动;中 高层办人员纷万端退任,或关键岗位人员流动违反严重;媒体负面成事频 频曝光;外面部把持评价的结实,特佩是严重或要紧缺隐不违反掉落整顿改。 审计报告 第 8 页 (四)外面部把持缺隐认定及整顿改情景 1、财政报告外面部把持缺隐认定及整顿改情景 根据上述财政报告外面部把持缺隐的认成规范,报告期内公司不 存放在财政报告外面部把持严重缺隐、要紧缺隐。 2、匪财政报告外面部把持缺隐认定及整顿改情景 根据上述匪财政报告外面部把持缺隐的认成规范,报告期内公司不 存放在匪财政报告外面部把持严重缺隐、要紧缺隐。 (五)其他外面部把持相干严重事项说皓 1、2016 年 7 月公司经度过函询,得知还愿把持人因涉税案件被依 法考查,为核实该事项能否会对公司产生影响,公司于 2016 年 7 月 末了尾展多面部核对工干。在核对经过中,公司又次向还愿把持人函询 了案件情景,了松到还愿把持人等相干责人已被清查刑事责,司 法机关不认定公司应负刑事责,案件已于 2016 年 11 月结案,该案 件对公司 2012-2013 年度的财政数据能会产生影响。为核实对公司 的详细影响,公司在己查同时,延聘公司原审计机构信永中和会计师师 事政所(特殊普畅通合伙)对相干财政数据终止了专项核对,会计师师事 政所于 2017 年 4 月 26 日出产具了核对意见。公司根据核对结实对初期 会计师疏违反终止了追溯调理。 2、当前,关于公司在外面部把持制度方面存放在的效实,公司拟采 取下列主意加以以改革和提高: (1)公司仍需时时增强大外面部把持教养育和培训,进壹步提高所拥有 职工对外面部把持的看刑名; 审计报告 第 9 页 (2)公司应以信息体系干为强大拥有力的把持顺手眼,进壹步增强大对 财政办,资产办,存放货办,永恒资产办等事情范畴内的概括 办程度,保障外面部把持的拥有效运转,以使公司资产装置然的风险进壹 步投降低; (3)公司审计委员会和外面部审计机关应充分发挥动其监督本能机能, 活期或不活期对公司各项外面部把持制度实行述况以及缺隐整顿改踏实 情景终止跟踪反节,以使公司外面部把持体系时时趋于完备。 外面部把持体系确立是壹个动态运转且时时完备的经过,该当与公 司经纪规模、事情范畴、竞赛情景惠风险程度等相顺应,并跟遂情景 的变募化即时加以以调理。不来届期间,公司将持续完备外面部把持制度,规 范外面部把持实行,强大募化外面部把持监督反节,推向公司强大健、却持续的 展开。 董事长:李卫东方 宁夏季澳门银河股份拥有限公司 2017 年 4 月 26 日 审计报告 第 10 页